Внешнеэкономическая деятельность организации в 2013 году. Внешнеторговые сделки (импорт-экспорт)

описание семинара

Время проведения:

10.00 – 17.00

Целевая аудитория:

главные бухгалтеры, специалисты по налогообложению, аудиторы и руководители организаций

содержание семинара

1. Требования валютного законодательства в части проведения экспортных и импортных операций в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» с учетом изменений от 21.11.2011:

- соблюдения порядка возврата валютных средств, валютной выручки;

- страхование риска неисполнения иностранным контрагентом несвоевременности оплаты валютных контрактов;

- соблюдение сроков оформления документов по валютному контролю и последствия нарушения;

- новое в Кодексе об административных правонарушениях РФ в области валютного законодательства с 2012 года, увеличение отдельных сумм штрафных санкций;

- новое в контроле со стороны агентов валютного контроля (ЦБ РФ, ФНС РФ, Росфиннадзор).

2. Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета (налога на прибыль и НДС) при осуществлении экспортных, импортных операций:

- формирование налоговой базы и особенности исчисления НДС при ввозе товаров на территорию РФ, условия для принятия уплаченного на таможне НДС к вычету;

- формирование таможенной стоимости с учетом таможенного законодательства Таможенного Союза;

- формирование первоначальной стоимости в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии с условиями договора и правилами ИНКОТЕРМС по импортным контрактам;

- правильность применения налоговых ставок по НДС (10%, 18%, не облагаемых НДС) при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

- особенности принятия НДС к вычету, уплаченного на таможне.

3. Налогообложение экспортируемых товаров по ставке «0» процентов, условия для подтверждения у экспортера ставки 0% в 2013 году:

- ведение раздельного учета при осуществлении реализации с применением ставки «0» процентов, особенности восстановления НДС по товарам, работам, услугам, основным средствам и НМА, используемым в экспортных операциях, методика раздельного учета, разъяснения Минфина РФ по данным вопросам;

- особенности подбора документов, подтверждающих право на применение ставки «0» процентов в зависимости от характера экспортных операций (экспорт товаров; услуги, сопровождающие экспорт товаров). Определение сроков для сдачи документов в налоговые органы;

- формирование налоговой базы по НДС при не подтверждении экспорта товаров (работ, услуг);

- применении ставки «0» процентов при оказании услуг международной перевозки и при оказании транспортно-экспедиторских услуг, сопровождающих экспорт и импорт в 2013 году;

- порядок заполнения налоговой декларации по НДС при подтверждении применения ставки «0» процентов и отсутствии подтверждения, при последующем подтверждении применения ставки «0» процентов, ранее неподтвержденной.

4. Особенности учета экспортных операций и применения ставки «0» процентов через комиссионера.

5. Порядок действия статьи 176 Главы 21 «Порядок возмещения налога» применительно к импортным и экспортным операциям и соответствующим им налоговым декларациям.

6. Особенности применения понятия «место реализации работ, услуг) при уплате НДС налоговыми агентами – российскими организациями, по работам, услугам, полученным от иностранных лиц. Особенности определения места реализации по различным видам работ, получаемым от иностранных контрагентов: рекламные услуги, участие в выставках, маркетинговые, транспортные перевозки, программные продукты и другие. Отчетность налогового агента по НДС и доходам. Порядок составления налоговыми агентами счетов-фактур. Основания для принятия НДС, уплаченного налоговым агентом к вычету. Применение статьи 123 при невыполнении обязанностей налоговых  агентов.

7. Основания для исчисления налога с доходов и удержания у источника выплаты вознаграждения иностранной организации. Правила применения Соглашений об избежании двойного налогообложения, порядок составления отчетности и предоставления документов о месте регистрации нерезидента. Разъяснения Президиума ВАС РФ о последствиях неудержания налога на прибыль из доходов иностранного контрагента.