Отложенные налоги (МСФО / ГААП США)

29 600  
цена РУБ
дата проведения
12 декабря 2012 - 13 декабря 2012

место проведения
Бизнес центр "Белые Ночи"
ОРГАНИЗАТОР: Академия Бизнеса EY



содержание семинара


При регистрации за 5 и более недель до начала  - скидка 30%, при регистрации за 2-5 недель -
скидка 20%


Целевая аудитория

  • Профессионалы, занимающиеся формированием финансовых отчетов для иностранных инвесторов на регулярной основе
  • Бухгалтера компаний, которые выполняют перекладку финансовой отчетности в
    соответствии с МСФО и ГААП США и, в частности, формируют и отражают в отчетности отложенный налог.


Цели тренинга

  • Ознакомить участников с одним из наиболее сложных вопросов международного бухгалтерского учета. Поскольку данная тема не имеет аналога в налоговом учете, правильный расчет отложенных налогов является одной из основных проблем компаний при подготовке финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США.
  • Рассмотреть теоретическую концепцию отложенных налогов, причины возникновения налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц, ведущих к формированию отложенных налоговых обязательств и активов.
  • Рассмотреть сквозной пример по расчету отложенных налогов с использованием метода обязательств по балансу.


Методология преподавания

  • Обучение проводится в интерактивной форме и предполагает выполнение практических заданий
  • Тренинг сопровождается специально разработанными учебными материалами на русском языке.


Необходимый уровень подготовки
Перед участием в этом тренинге рекомендуем прослушать тренинги: «МСФО / ГААП  США: практика применения I», «Консолидация финансовой отчетности I-II (МСФО / ГААП США)», «Перекладка отчетности I-II».


Программа тренинга

1-ый день

Концепция отложенного налога:

  • Учет налога на прибыль
  • Доходы и расходы в балансовом равенстве
  • Система финансового учета (МСФО / ГААП США)
  • Система налогового учета (налоговое законодательство)
  • Различия между финансовой и налогооблагаемой прибылью
  • Постоянные и временные разницы
  • Понятие отложенного налога
  • Расход / возмещение по налогу на прибыль


Отложенное налоговое обязательство:

  • Понятие текущего и отложенного налога
  • Понятие базы налогового обязательства
  • Состав расхода на налоги, отражаемый в П/У
  • Методы учета отложенных налогов
  • Правило определения отложенного налога
  • Случаи, когда отложенное налоговое обязательство не возникает


Отложенный налоговый актив:

  • Понятие отложенного налогового актива
  • Вычитаемая разница
  • База налогового актива
  • Примеры определения налоговой базы
  • Случаи, когда отложенный налоговый актив не признается или признается частично



2-ой день

Инвестиции в дочерние компании, филиалы и ассоциированные компании:

  • Влияние на финансовый и налоговый учет прибыли дочерней компании или филиала
  • Влияние изменения валютных курсов на отложенные налоги
  • Возникновение отложенного налога при переоценке инвестиций по справедливой стоимости


Оценка отложенного налога на прибыль:

  • Оценка краткосрочных налоговых обязательств
  • Оценка отложенных налоговых обязательств и активов
  • Переоценка отложенного налогового актива


Признание текущего и отложенного налога в отчетности:

  • Учет влияния текущих или отложенных налогов на сделку или другое событие
  • Признание отложенных налогов как прибыли / убытки периода
  • Случаи дебетования / кредитования отложенных налогов на счет капитала
  • Различия представления информации об отложенных налогах в МСФО и ГААП США
  • Требования к раскрытию информации
  • Практика расчета отложенных налогов на прибыль


Сертификаты
Сертификат Академии бизнеса «Эрнст энд Янг».

Место и время проведения
В открытом формате обучение проводится в Академии бизнеса «Эрнст энд Янг» с 9.30 до 16.30.

 
РЕКЛАМА:
Rambler's Top100
© Copyright 2005-2019. Все права защищены.
Администрация не несет ответственность за информацию добавленную организаторами