Использование нерезидентных (оффшорных) структур

описание семинара

Время проведения: 10:00-14:00

Цеелвая уадитория: специалисты по налоговому планированию, руководители предприятий и фирм, корпоративные юристы, главные бухгалтеры

содержание семинара

• 1. Что представляет собой нерезидентная (оффшорная и обычная) компания. Особенности оффшорных компаний по сравнению с обычными юрисдикциями.

• 2. Назначение (для чего нужна оффшорная компания):

• минимизация налогообложения;
• обеспечение конфиденциальности бенефициара;
• «технические» цели (special purpose vehicle).

• 3. Основные способы использования:

• Владение имуществом на территории России и за рубежом (холдинг);
• Договорное регулирование взаимоотношений участников инвестиционного проекта (заключение «акционерных соглашений»;
• Проведение внешнеторговых операций (импорт и экспорт). Контролируемые сделки в соответствии со ст. 105.14 НК РФ;
• Работа на фондовом рынке;
• Приобретение компаний, где недвижимое имущество составляет более 50%;
• Операции с недвижимостью;
• Минимизация налогообложения путем использования договоров об избежании двойного налогообложения (дивиденды, проценты, роялти);
• Сдача недвижимого имущества в аренду, находящегося в собственности у резидента;
• Привлечение займа через банк под гарантии нерезидента;
• Создание задолженности перед нерезидентом для снижения налогооблагаемой базы в России;
• Взнос в уставный капитал для экономии «ввозного» НДС;
• Оказание консалтинговых услуг, минимизация НДФЛ и зарплатных налогов.
• Иные сделки: (Реализация имущества на территории России и за рубежом, Предоставление займов, регистрация воздушных и морских судов; страхование, перестрахование, банковская деятельность, и т.д.).

• 4. Выбор юрисдикции

• Основные критерии, определяющий выбор юрисдикции. Краткая характеристика часто используемых юрисдикций.
• безналоговые юрисдикции (Британские Виргинские острова, Невис, Панама, Белиз, Сейшельские острова, остров Мэн, Маршалловы острова и др.);
• низконалоговые юрисдикции (Великобритания, Кипр, Австрия, Нидерланды, Дания, США, Гонконг, Швейцария и др.);

• 5. Управление и контроль в оффшорной компании:

• Директор, номинальный директор;
• Поверенный;
• Акционер, номинальный акционер;
• Выгодоприобретатель (бенефициар);
• Прохождение процедуры Due Diligence на этапе регистрации компании и при передаче прав бенефициарного владельца.

• 6. Открытие счетов в банковских организациях:

• Принципы, определяющие выбор банковской организации;
• Комплект документов, необходимый для открытия счета;
• Требования к оформлению документов;
• Особенности банковских правил в зависимости от места регистрации банка;
• Раскрытие банку конфиденциальной информации;
• Проведение международных банковских операций, вопросы противодействия терроризму и «отмыванию» денежных средств;
• Особенности открытия счетов в уполномоченных банках на территории РФ.

• 7. Формы деятельности на территории РФ, документы, необходимые для создания

• Создание дочернего общества;
• Работа через Представительство (филиал);
• Понятие «Постоянное представительство для целей налогообложения», его отличие от аккредитованного представительства;
• Работа без образования постоянного представительства.

• 8. Традиционные ошибки в использовании нерезидентных компаний:

• Ошибки в организации внутрикорпоративного управления и бенефициарного контроля в компании;
• Ошибки, связанные с общим подходом к использованию компании;
• Ошибки, связанные с возникновением налоговых последствий;
• Ошибки, связанные с игнорированием «антиотмывочного» законодательства.

• 9. Ответы на вопросы участников семинара.