описание семинара

Цель занятий:
Углубленный курс позволит и начинающим бухгалтерам и уже работающим специалистам, повысить свой профессиональный уровень, ознакомиться с наиболее важными аспектами "импортного" и "экспортного" НДС , а также позволит более детально ознакомиться со спецификой налогообложения российских, иностранных перевозчиков и транспортно-экспедиционных компаний в 2012 году. Курс позволит решить многие практические задачи в части транспортировки импортных и экспортных товаров. Также на семинаре будут разобраны на примерах наиболее интересные ситуации в части налогового и бухгалтерского учета ВЭД - а. Слушателям будет предоставлен уникальный раздаточный материал, что позволит в дальнейшей при его использовании избежать многих ошибок. Особое внимание будет уделено вопросам слушателей. 

содержание семинара

Программа обучения:

1. Что должен знать бухгалтер , чтобы работать с  внешнеторговым  контрактом.

Конвенция о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 11 апреля 1980 г).

Новый Инкотермс 2010 и  специфика его применения для 'внутренних' поставок.

Выбор  базиса  поставки  товара  и налоговые последствия ( риск случайной гибели,  момент  перехода   права  собственности,  учет накладных  расходов ).

Национальное право и коллизионная норма России.

Когда базис поставки влияет на момент перехода права собственности на товар от Поставщика к Покупателю. Законодательная база. Практические примеры.

 

2. Нюансы и специфика внешнеторгового контракта с иностранным партнером.

Рекомендации по составлению внешнеторгового контракта.

 

3. Специфика налогообложения  НДС:

·         товары минуют территорию РФ;

·         транзит товаров через территорию РФ;

·         продавец и покупатель - резиденты,  грузополучатель - не резидент;

·         продавец-резидент, покупатель и грузополучатель - не резиденты;

·         реализация товара через филиал, находящийся за границей;

·         отгрузка после хранения на территории иностранного государства;

• демонстрация товара за границей.

4 . Новая  жизнь  НДС по   договорам, заключенным в иностранной валюте или условных единицах с 1 октября 2011 года.

Новая  трактовка суммовых разниц для Поставщика и Покупателя.

Окончательное разрешение проблемы предоплат по договорам в  условных единицах и в валюте.

Новая налоговая база в иностранной валюте или условных единицах.

 

5. Импорт 2012 года.

Валютный контроль (Новые штрафы , порядок открытия и закрытия паспорта сделок).

Операции с иностранной валютой ( покупка валюты для импортного контракта, учет курсовых разниц, решение проблем предоплат в валюте).

Документальное оформление импортных  операций: базисные условия поставки внешнеторгового договора.Типы контрактов в соответствии с "Инкотермс 2010".Классификация торговых терминов "Инкотермс 2010"( Группа Е. Группа F. Группа C. Группа D). Ошибки бухгалтерского и налогового учета по учету операций.Расчет  цены импортного товара  в зависимости от  базиса  поставки.

Налоговые последствия несовпадения даты перехода риска случайной гибели  и даты перехода права собственности на товар.

Типичные ошибки  бухгалтеров при отражении операций по импорту товаров.

Таможенные  платежи и способы их минимизации, особенности вычета таможенного НДС и его восстановления, ведение книг покупок-продаж.

Временный ввоз импортного товара для участия в выставке . Налоговые последствия продажи товара на выставке.

Импорт через посредника (комитент и комиссионер - резиденты; комитент - нерезидент, комиссионер - резидент).  Специфика заключения агентского договора и распределения рисков между Принципалом и Агентом. Налоговый и бухгалтерский учет. Документальное оформление. Проблемы вычета таможенного НДС.

Возврат некачественного товара ( брака)  Иностранному Поставщику ,выявленного  после принятия на учет импортного товара. Налоговый и бухгалтерский учет.

 

6.  Задачи налоговых агентов  по НДС при работе с иностранными партнерами (новые счета-фактуры ,  книги покупок и продаж с 24 января 2012г -Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011г # 1137).

Налоговый агент - покупатель товаров (работ, услуг).(Налоговый агент - посредник).Правила исчисления и сроки уплаты НДС налоговыми агентами в том числе не за счет средств иностранной организации.Момент принятия к вычету  НДС. Противоречивая позиция Минфина и ФНС.

 

7 Покупка и продажа товара без ввоза на таможенную  территорию.

Документальное оформление. Валютный контроль. Особенности  налогообложения.

 

8.  Новые правила  экспортных операций с 1 октября 2011г.

Уточнение  перечня документов для подтверждения нулевой ставки НДС.

Новые требования  восстановления и вычета НДС по основным средствам и нематериальным активам  по экспортным операциям.

Новый курс определения  выручки по всем операциям, облагаемым НДС по нулевой ставке ( для подтвержденного и неподтвержденного экспорта).

Таможенное оформление товаров и минимизация таможенной пошлины при различных базисах поставки товаров.

Подтверждение и не подтверждение нулевой ставки (расчет пени) , возмещение 'экспортного' НДС, раздельный учет операций,  особенности бухучета экспортных операций, посреднические операции (комитент и комиссионер - резиденты;  комитент- резидент, комиссионер- нерезидент.  Поставка товаров на условиях консигнации).

Порядок заполнения декларации  ,счетов-фактур ,  книг покупок и продаж при подтвержденном и неподтвержденном экспорте.

Особенности бухгалтерского учёта экспортных операций.

 

9. Налоговые проблемы уплаты НДС на территории иностранного государства. Налоговые потери. Позиция чиновников.

 

10.Порядок взимания и вычета НДС в рамках Таможенного союза (РФ, Белоруссия, Казахстан).

Импорт --  экспорт  товаров (   работ,  услуг).

Специфика ввоза в РФ и вывоза из РФ товаров через границу Таможенного союза . Документооборот .

 

11.Налогообложение  российских,  иностранных перевозчиков и транспортно-экспедиционных  компаний   при перевозках импортных и экспортных товаров в  2012 году

(Федеральные  законы  от 27 ноября 2010г ? 309-ФЗ и от 19 июля 2011г # 245-ФЗ)

Понятие 'международная перевозка' с 1 января 2011 года и понятие 'пункт отправления' и ' пункт назначения'.

Разъяснения Минфина международным перевозчикам и экспедиторам.

Иностранные перевозчики-налогоплательщики  НДС .

Налогообложения международных перевозок.

-- Базисы поставки по ИНКОТЕРМС 2010 и  распределение обязанностей Продавца и Покупателя по доставке грузов.  

Сложные вопросы уплаты НДС перевозчиками и экспедиторами.

Подтверждение экспедитором нулевой ставки НДС в части  вознаграждения, при  организации международной перевозки.

Специфика оформлении экспедитором счетов-фактур при оказании услуг по организации перевозок в рамках договора транспортной экспедиции.

 

Применения нулевой ставки НДС при оказании услуг, связанных с экспортом и импортом товаров.

Новый пакет документов с 1 октября 2011 года

Налогообложение услуг по транспортировке импортного товараТранспортировка товара на экспорт: спорные вопросы по НДС и официальная позиция по вопросам применения нулевой ставки в отношении услуг, связанных с перевозкой экспортируемых товаров.

 

 Особенности налогообложения перевозок всеми видами транспорта и  транспортно-экспедиционных услуг  в рамках Таможенного союза  2010-2012 гг.

Перевозка грузов (товаров) с территории РФ на территорию Белоруссии или Казахстана.

Перевозка грузов (товаров) с территории одного участника Таможенного союза.

(ТС) на территорию другого участника ТС через территорию РФ.

Перевозка грузов (товаров) с территории участника ТС в третьи страны, не являющиеся участниками ТС (в том числе и через территорию других участников ТС).

Перевозка из третьих стран на территорию ТС, в том числе через территорию РФ.

Перевозка из третьих стран в третьи страны транзитом по территории РФ.

Налогообложение  транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожного состава  при перевозках через территорию РФ.

Порядок и сроки подтверждения правомерности применения нулевой ставки.

 

Позиция Минфина по отдельным вопросам, связанным с перевозками внутри таможенного союза:

Договор перевозки , заключен с украинским перевозчиком,  с белорусским или казахским.

при перевозках в рамках таможенного союза.

Российский перевозчик оказывает услугу по перевозке товаров по  территории Республики Беларусь (или Республики Казахстан), по договору с российским или иностранным лицом.

Выдаваемые документы:
Сертификат Института ИКТ установленного образца