описание семинара

На семинаре рассматривается практика исчисления НДС в 2012 году, разъяснения и арбитражная практика. По налогу на прибыль выделено своевременное и полное отражение всех доходов организации, полученных в 2012 году. Особое внимание обращено на новое в исчислении налога на прибыль в 2012 году: учет НИИОКР, формирование резерва по НИИОКР и другие изменения.

содержание семинара

Тема 1. Формирование объектов налогообложения:

• при реализации товаров (работ, услуг), в том числе и при безвозмездной передаче, в том числе при получении оплаты (предоплаты);
• определение момента формирования НДС (при получении оплаты, получения векселя в качестве предоплаты);
• при реализации имущественных прав (реализация прав на долевое строительство, на участие в инвестировании производственных объектов); изменения с 1 октября 2011 года;
• налоговая база при строительстве объектов для собственных нужд организации;
• новое в учете курсовых и суммовых разниц при исчислении НДС;
• особенности уплаты НДС на таможне (импорт) и условия принятия к вычету

Тема 2. Условия принятия налоговых вычетов по НДС:

• по перечисленным авансам, а также в случае взаимозачетов;
• по основным средствам, в том числе объектам недвижимости, по командировочным расходам, нормируемым для налога на прибыль, ГСМ, при ликвидации основных средств и другим;
• оформление и порядок применения корректировочных счетов-фактур, на авансы, выписанные налоговыми агентами

Тема 3. Ведение раздельного учета при осуществлении операций, облагаемых и необлагаемых НДС

• варианты методики раздельного учета;
• особенности восстановления НДС, ранее принятого к вычету, по отдельным операциям, по объектам основных средств, в том числе по объектам недвижимости

Тема 4. Порядок формирование НДС по операциям экспорта товаров, рекомендации практика

• по снижению рисков отказа подтверждения ставки «0» процентов;
• новое в порядке подтверждения применения ставки НДС «0»процентов по экспортным операциям в 2011 году;
• ведение раздельного учета

Тема 5. Понятие «место реализации работ, услуг» и особенности исчисления НДС в соответствии с указанным понятиемТема 6. Порядок взимания НДС при экспорте и импорте товаров, оказании услуг и выполнении работ в Таможенном союзе России, Белоруссии и Казахстана с 1 июля 2010 года, разъяснения и практика 2012 годаТема 7. Порядок проведения налоговых проверок правильности исчисления НДС в соответствии со статьей 176 НК РФ. Условия действия данной нормы в 2012 годуТема 8. Практика исчисления НДС в 2012 году, разъяснения и арбитражная практикаНалог на прибыльТема 9. Своевременное и полное отражение всех доходов организации, полученных в 2012 году:

• доходы длительного периода;
• доходы от оказания услуг;
• безвозмездные поступления;
• начисленные штрафы, проценты;
• возмещаемые доходы;
• бюджетные поступления и другие

Тема 10. Доходы, не учитываемые для исчисления налога на прибыльпрактические аспекты учета;ведение раздельного учетаТема 11. Признание доходов и расходов прошлых лет в 2012 году в соответствии с изменения и практикой применения статьи ст. 54 НК РФТема 12. Своевременность и полнота отражения расходов:

• обоснованность расходов с позиции Определений Конституционного Суда 320-О-П, 366 –О-П, Пленума ВАС № 53;
• правильность оформления расходов, возможность принятия расходов, оформленных не первичными документами, копиями, документами, составленными на иностранном языке, понятие «реальности» произведенных затрат;
• порядок учета отдельных видов убытков: убытков от реализации амортизируемого имущества, нематериальных активов, ценных бумаг (векселей), операций по реализации права требования и других;
• признание отдельных видов расходов: материальных расходов, расходов на страхование, специальной и форменной одежды, страховых взносов, процентов по кредитам и займам, в том числе полученных от иностранных учредителей, безнадежной дебиторской задолженности, суммовых разниц, курсовых разниц, неотделимых улучшений арендованного имущества, лизинговых платежей, арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу, командировочных расходов, возмещаемых расходов и других;
• формирование разных резервов: на выплату отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт основных средств, гарантийный ремонт;
• порядок учета расходов, не используемых для получения доходов;
• уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль - перенос убытков на будущее в соответствии со статьей 283 НК РФ;
• порядок списания дебиторских и кредиторских задолженностей, их документальное оформление, арбитражная практика;
• учет прямых и косвенных расходов, правильность определения и признания, расчет незавершенного производства.

Тема 13. Новое в исчислении налога на прибыль в 2012 году: учет НИИОКР, формирование резерва по НИИОКР и другие измененияТема 14. Арбитражная практика по применению главы 25 НК РФ

• доводы налогоплательщиков и судов при отстаивании обоснованности отдельных видов расходов

Тема 15. Особенности удержания и уплаты налога с доходов при выплате за оказанные услуги (работы) иностранным организациямОтветы на вопросы участников семинара