Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2011 год. Изменения законодательства в 2012 году

7 700  
цена РУБ
дата проведения
22 декабря 2011

место проведения
м.Проспект Мира, ул.Гиляровского, д.10, стр.1



описание семинара


На семинаре раскрываются вопросы формирования бухгалтерской отчетности за 2011 год (Приказ Минфин РФ от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"), рассмотрены изменения и уточнения в порядке формирования бухгалтерской отчетности субъектами малого предпринимательства в 2011 году. Особое внимание уделено налогу на прибыль и НДС. Проанализированы типичные ошибки составления отчетности. Прокомментированы спорные ситуации.


содержание семинара


Вопросы формирования бухгалтерской отчетности за 2011 год

Приказ Минфин РФ от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»:

  • особенности учета основных средств, неотделимых улучшений в арендованные объекты, объектов недвижимого имущества в соответствии требованиями ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (и изменениями Приказом Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н);
  • учет нематериальных активов (НМА) в соответствии с ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» и Гражданским Кодексом РФ;
  • применение ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы", ПБУ 13/2000 "Учет государственной помощи" и других в бухгалтерском учете 2011 года, ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
Изменения и уточнения в порядке формирования бухгалтерской отчетности субъектами малого предпринимательства в 2011 году в части применения:
  • ПБУ 2/2008;
  • ПБУ 9/99;
  • ПБУ 10/99;
  • ПБУ 15/2008;
  • ПБУ 1/2008 и других.
Требования к ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности в соответствии с приказом от 29 июля 1998 г. N 34н Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»:
  • порядок расчета незавершенного производства;
  • отражения в учете дебиторских и кредиторских задолженностей;
  • формирование для целей бухгалтерского учета различных видов резервов;
  • отражения расходов будущих периодов
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»Применение ПБУ 23/2011 «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» при составлении бухгалтерской отчетности за 2011 год».Приказ Минфина РФ от 13.12.2010 N 167нНалог на добавленную стоимость
  • правильность и своевременность определения объектов налогообложения НДС принятие вычета по НДС, применение ставки «0» процентов по закрытому перечню услуг, связанных с экспортом и импортом товаров;
  • практические вопросы исчисления НДС, представленные в Письмах Минфин РФ, ФНС РФ и УФНС по МО в части:

- исчисления НДС налоговым агентом при получении услуг, работ от иностранных организаций;

- исчисления НДС с суммы компенсации, полученной из бюджета;

- ведения раздельного учета при осуществлении операций, облагаемых и не облагаемых НДС, рекомендации финансовых органов;

- формирования стоимости объекта налогообложения: выполнение строительно-монтажных работ собственными силами;

- операций по передаче векселей и других ценных бумаг, при осуществлении финансовых вложений в виде займов;

- исчисления НДС с услуг застройщика, подрядчика, особенности принятия НДС к вычету при сдаче объектов этапами или объект в целом;

- исчисления НДС агентом, комиссионером, комитентом, порядок оформления счетов-фактур и отражения их в книгах покупок, книгах продаж;

- первичной уступке прав требования контрагента, реализации имущественных прав;

- и по другим операциям.

  • Разъяснения Минфин РФ и сложившаяся арбитражная практика (Постановления Президиума ВАС, Определения ВАС, ФАС Московского округа) по вопросам принятия НДС к вычету:

- по работам, связанным с ликвидацией объекта основного средства;

- по объектам недвижимости;

- по восстановленным суммам НДС при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал;

- по расходам, оплаченным чеками ККМ;

- по расходам, нормируемым при исчислении налога на прибыль;

- при отсутствии должной осмотрительности при выборе контрагента;

- по переоформленным, исправленным счетам-фактурам, полученным в более позднем налоговом периоде;

- при возврате некачественных товаров и по другим основаниям.

  • Изменение положения Налогового кодекса РФ с 1 октября 2011 года, регулирующих порядок уплаты НДС в соответствии с Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах:

- порядок применение "корректировочных счетов-фактур";

- новые основания для восстановления НДС;

- установление порядка исчисления налоговой базы при уступке права требования первоначальным кредитором;

- изменения в порядке ведения раздельного учета для торговых предприятий;

- откорректированный порядок учет курсовых и суммовых разниц в налоговой базе;

- принятие НДС к вычету, уплаченного подрядчикам, при ликвидации (демонтаже, разборке) основных средств

Налог на прибыль организаций
  • практические вопросы расчета налога на прибыль в разъяснениях Минфин РФ, ФНС РФ: в части:

- стоимости приобретаемых основных средств, определения срока полезного использования по нематериальным активам, установления порядка уплаты авансовых платежей;

- получения организацией от учредителя дополнительных средств на пополнение чистых активов, порядка уплаты налога с доходов иностранных организаций от источников в РФ, применения ставки «0»% организациями, осуществляющими образовательную или медицинскую деятельность, не включения в состав доходов невостребованных дивиденды по истечении срока исковой давности, установления порядка учета субсидий, получаемых субъектами малого и среднего предпринимательства и по другим изменениям;

- учета расходов на добровольное страхование (пенсионное, медицинское страхование);

- учета доходов и расходов, оплаченных авансовыми платежами в иностранной валюте в 2010 году и 2011 году;

- учета полученных субсидий из бюджетов разных уровней на различного характера программы, порядок учета в доходах субсидий, которые получены организациями кинематографии, а также вузами и компаниями, реализующими проекты по созданию высокотехнологичного производства (в соответствии с Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ);

- оплата работникам сумм пособий в повышенном размере и учет их для целей налогообложения;

- учета скидок, премий для целей налогообложения;

- формирования резерва по сомнительным долгам, гарантийного резерва, на выплату отпусков;

- учета расходов по контролируемой задолженности и по другим видам расходов.

  • арбитражная практика (Постановления Президиума ВАС, Определения ВАС, ФАС Московского округа) по вопросам исчисления налога на прибыль:

- определение прямых и косвенных расходов при ведении различных видов деятельности;

- по лизинговым платежам и при расторжении договоров и возврате лизингового имущества;

- подтверждение рекламных расходов;

- арендным платежам по незарегистрированному договору;

- подтверждения расходов и применение принципа должной осмотрительности при выборе контрагента;

- учет процентов по долговым обязательствам (кредитам, займам);

- и другим видам расходов

  • анализ ошибок, связанных с заполнением налоговой декларации по налогу на прибыль.
Ответы на вопросы участников семинара

Новикова Татьяна Александровна
Новикова
Татьяна Александровна
Кандидат экономических наук, доцент МГУУ Правительства Москвы, ген. директор аудиторской фирмы ООО «ТЕРРАФИНАНС»
 
РЕКЛАМА:
Rambler's Top100
© Copyright 2005-2019. Все права защищены.
Администрация не несет ответственность за информацию добавленную организаторами