описание семинара

На семинаре раскрываются вопросы формирования бухгалтерской отчетности за 2011 год (Приказ Минфин РФ от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"), рассмотрены изменения и уточнения в порядке формирования бухгалтерской отчетности субъектами малого предпринимательства в 2011 году. Особое внимание уделено налогу на прибыль и НДС. Проанализированы типичные ошибки составления отчетности. Прокомментированы спорные ситуации.

содержание семинара

Вопросы формирования бухгалтерской отчетности за 2011 год

Приказ Минфин РФ от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»:

• особенности учета основных средств, неотделимых улучшений в арендованные объекты, объектов недвижимого имущества в соответствии требованиями ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (и изменениями Приказом Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н);
• учет нематериальных активов (НМА) в соответствии с ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» и Гражданским Кодексом РФ;
• применение ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы", ПБУ 13/2000 "Учет государственной помощи" и других в бухгалтерском учете 2011 года, ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»

Изменения и уточнения в порядке формирования бухгалтерской отчетности субъектами малого предпринимательства в 2011 году в части применения:

• ПБУ 2/2008;
• ПБУ 9/99;
• ПБУ 10/99;
• ПБУ 15/2008;
• ПБУ 1/2008 и других.

Требования к ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности в соответствии с приказом от 29 июля 1998 г. N 34н Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»:

• порядок расчета незавершенного производства;
• отражения в учете дебиторских и кредиторских задолженностей;
• формирование для целей бухгалтерского учета различных видов резервов;
• отражения расходов будущих периодов

Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»Применение ПБУ 23/2011 «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» при составлении бухгалтерской отчетности за 2011 год».Приказ Минфина РФ от 13.12.2010 N 167нНалог на добавленную стоимость

• правильность и своевременность определения объектов налогообложения НДС принятие вычета по НДС, применение ставки «0» процентов по закрытому перечню услуг, связанных с экспортом и импортом товаров;
• практические вопросы исчисления НДС, представленные в Письмах Минфин РФ, ФНС РФ и УФНС по МО в части:

- исчисления НДС налоговым агентом при получении услуг, работ от иностранных организаций;

- исчисления НДС с суммы компенсации, полученной из бюджета;

- ведения раздельного учета при осуществлении операций, облагаемых и не облагаемых НДС, рекомендации финансовых органов;

- формирования стоимости объекта налогообложения: выполнение строительно-монтажных работ собственными силами;

- операций по передаче векселей и других ценных бумаг, при осуществлении финансовых вложений в виде займов;

- исчисления НДС с услуг застройщика, подрядчика, особенности принятия НДС к вычету при сдаче объектов этапами или объект в целом;

- исчисления НДС агентом, комиссионером, комитентом, порядок оформления счетов-фактур и отражения их в книгах покупок, книгах продаж;

- первичной уступке прав требования контрагента, реализации имущественных прав;

- и по другим операциям.

• Разъяснения Минфин РФ и сложившаяся арбитражная практика (Постановления Президиума ВАС, Определения ВАС, ФАС Московского округа) по вопросам принятия НДС к вычету:

- по работам, связанным с ликвидацией объекта основного средства;

- по объектам недвижимости;

- по восстановленным суммам НДС при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал;

- по расходам, оплаченным чеками ККМ;

- по расходам, нормируемым при исчислении налога на прибыль;

- при отсутствии должной осмотрительности при выборе контрагента;

- по переоформленным, исправленным счетам-фактурам, полученным в более позднем налоговом периоде;

- при возврате некачественных товаров и по другим основаниям.

• Изменение положения Налогового кодекса РФ с 1 октября 2011 года, регулирующих порядок уплаты НДС в соответствии с Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах:

- порядок применение "корректировочных счетов-фактур";

- новые основания для восстановления НДС;

- установление порядка исчисления налоговой базы при уступке права требования первоначальным кредитором;

- изменения в порядке ведения раздельного учета для торговых предприятий;

- откорректированный порядок учет курсовых и суммовых разниц в налоговой базе;

- принятие НДС к вычету, уплаченного подрядчикам, при ликвидации (демонтаже, разборке) основных средств

Налог на прибыль организаций

• практические вопросы расчета налога на прибыль в разъяснениях Минфин РФ, ФНС РФ: в части:

- стоимости приобретаемых основных средств, определения срока полезного использования по нематериальным активам, установления порядка уплаты авансовых платежей;

- получения организацией от учредителя дополнительных средств на пополнение чистых активов, порядка уплаты налога с доходов иностранных организаций от источников в РФ, применения ставки «0»% организациями, осуществляющими образовательную или медицинскую деятельность, не включения в состав доходов невостребованных дивиденды по истечении срока исковой давности, установления порядка учета субсидий, получаемых субъектами малого и среднего предпринимательства и по другим изменениям;

- учета расходов на добровольное страхование (пенсионное, медицинское страхование);

- учета доходов и расходов, оплаченных авансовыми платежами в иностранной валюте в 2010 году и 2011 году;

- учета полученных субсидий из бюджетов разных уровней на различного характера программы, порядок учета в доходах субсидий, которые получены организациями кинематографии, а также вузами и компаниями, реализующими проекты по созданию высокотехнологичного производства (в соответствии с Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ);

- оплата работникам сумм пособий в повышенном размере и учет их для целей налогообложения;

- учета скидок, премий для целей налогообложения;

- формирования резерва по сомнительным долгам, гарантийного резерва, на выплату отпусков;

- учета расходов по контролируемой задолженности и по другим видам расходов.

• арбитражная практика (Постановления Президиума ВАС, Определения ВАС, ФАС Московского округа) по вопросам исчисления налога на прибыль:

- определение прямых и косвенных расходов при ведении различных видов деятельности;

- по лизинговым платежам и при расторжении договоров и возврате лизингового имущества;

- подтверждение рекламных расходов;

- арендным платежам по незарегистрированному договору;

- подтверждения расходов и применение принципа должной осмотрительности при выборе контрагента;

- учет процентов по долговым обязательствам (кредитам, займам);

- и другим видам расходов

• анализ ошибок, связанных с заполнением налоговой декларации по налогу на прибыль.

Ответы на вопросы участников семинара