описание семинара

В рамках семинара рассматриваются изменения в налоговом законодательстве для обособленных подразделений во втором полугодии 2011г. Правовые и налоговые аспекты жизнедеятельности обособленных подразделений. Новшества на 2012 год. Открываем обособленное подразделение за рубежом – какие могут быть выгоды по налогам. Новые правила постановки на учет обособленных подразделений , налогообложение, бухгалтерский учет, документооборот, страховые взносы во внебюджетные фонды.

содержание семинара

Тема 1. Что такое обособленное подразделение:

• когда оно считается созданным;
• в каком случае нужно становится на налоговый учет по месту его нахождения, а в каком нет (договор аренды склада и договор складского хранения, нахождение работника в командировке свыше одного месяца, вахтовый метод, привлечение работников в других субъектах к работе "на дому" и др.).;
• новые правила постановки на учет по ФЗ от 19.07.2011г. №245-ФЗ;
• Что выгоднее открыть новое ООО или структурное подразделение?
• открытие (закрытие) банковских счетов;
• постановка на учет во внебюджетных фондах;
• ответственность за непредставление сведений о создании подразделения и нарушение сроков постановки на учет

Тема 2. Положение о филиалах в организациях

• основные отличия филиала от обособленного подразделения;
• документооборот, его организация в территориально обособленных подразделениях выделенных и не выделенных на отдельный баланс;
• электронные первичные документы и электронные счета-фактуры;
• печать обособленного подразделения;
• что означает "отдельный баланс"?
• влияние документооборота на бухгалтерский и налоговый учет;
• как выполнить требования по соблюдению кассовой дисциплины, если деятельность подразделения связана с наличными деньгами;
• документальное оформление обращения денежных средств и правила применения ККТ в обособленных подразделениях

Тема 3. Требования к учетной бухгалтерской и налоговой политике у организаций, имеющих филиал или обособленное подразделение

учетная политика как доказательство в суде. Новое в бухгалтерском и налоговом учете 2011-2012 г.г.

Тема 4. Взаимоотношения головной организации и её подразделений

• внутренние хозяйственные расчеты между организациями и обособленными подразделениями;
• порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете;
• порядок заключения договоров;
• материально-ответственные лица в головном подразделении и в обособленном;
• как не потерять имущество и правильно рассчитать налоги, если имущество перемещается по подразделениям, в которых нет материально-ответственных лиц;
• порядок ведения документооборота по такому имуществу

Тема 5. Новые требования по порядку исчисления и уплаты налогов и сборов

• НДФЛ - как отразить в 2011-2012г. г. в учете обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс и имеющего расчетный счет, начисление и выплату заработной платы своим работникам;
• где сдавать 2НДФЛ по обособленному подразделению;
• страховые взносы в обособленном подразделении;
• исчисление, уплата и сдача расчетов;
• планы законодателей на 2012 г. ;
• порядок предоставления персонифицированного учета;
• транспортный налог, налог на имущество;
• НДС - порядок оформления счетов-фактур, какие данные надо указывать в счете - фактуре в случае реализации товаров (работ, услуг) обособленными подразделениями, порядок ведения книги покупок и книги продаж с учетом новых требований по ФЗ от 19.07.2011 г. №245-ФЗ;
• налог на прибыль - расчет доли прибыли обособленного подразделения. Исчисление налога в случае ликвидации обособленного подразделения - перерасчет налога и ежемесячных авансовых платежей. Что делать, если нашли ошибки в расчете налогов, после снятия обособленного подразделения с налогового учета. Порядок заполнения налоговой декларации по головной организации и обособленному подразделению

Тема 6. Возможности использования налогового планирования в деятельности организаций, имеющих филиалы и обособленные подразделения

• налоговое планирование и соблюдение законодательства;
• отличие налогового планирования от уклонения от уплаты налогов;
• общие методы налогового планирования для организаций, имеющих филиалы и обособленные подразделения;
• применение специальных режимов налогообложения - УСН и ЕНВД;
• организация раздельного учета

Тема 7. Открываем обособленное подразделение за рубежом – порядок исчисления и уплаты налога на прибыль, НДС, НДФЛ и страховых взносовТема 8. Налоговый контроль за деятельностью организаций, имеющих филиалы и обособленные подразделения, со стороны налоговых и правоохранительных органов

• порядок проведения проверок налоговыми органами и органами внутренних дел;
• основания для проведения контроля;
• уголовная и административная ответственность организации, руководителей и главбуха за нарушения налогового законодательства

Ответы на вопросы участников семинара