Налоговое планирование в розничной торговле и общественном питании с учетом отмены ЕНВД

описание семинара

Аудитория:

Семинар ориентирован на финансовых директоров и руководителей компаний, главных бухгалтеров, специалистов по налоговому планированию, юристов.

Цель семинара:

Семинар посвящен налоговым схемам в рознице и общепите. Два этих вида деятельности объединены в одной программе с учетом того, что в настоящее время в них в основном применяются одни и те же налоговые режимы (ЕНВД, УСН). Особую актуальность семинару придают планы Правительства по постепенному сворачиванию ЕНВД, на котором и основываются большинство существующих моделей работы в этих отраслях, а также ожидаемое более широкое использование патентной системы.

Скидки: при единовременном посещении 2-х и более участников семинара.

Продолжительность: 1 день 10.00-18.00

содержание семинара

Программа семинара:

1.      Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. "Черные", "серые" и "белые" схемы. Налоговые режимы, обычно применяемые в розничной торговле и общественном питании (РТиОП): ОСН, УСН, патентная система, их особенности, ограничения. Ситуация с постепенной отменой ЕНВД, какие схемы становятся неприменимыми. Перспективы патентной системы в рознице.

2.      Основные схемы налогового планирования в РТиОП после отмены ЕНВД:

3.      Один или несколько субъектов УСН. Разбиение торгового зала (зала обслуживания посетителей) на отдельные "магазины" с оборотом по каждому менее лимита для УСН. Обход ограничений по численности с помощью аутсорсинга и аутстаффинга; ограничений по учредителям-физлицам. Комбинирование УСН6% и УСН15%. Оптимизации единого налога при УСН.

4.      Агентская (комиссионная) схема: один агент (комиссионер), несколько или множество принципалов (комитентов) на УСН, в т.ч. из "низконалоговых" регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте "доходы минус расходы" (5%) на все или почти на все виды деятельности. Схема с небольшим агентским вознаграждением и большой дополнительной выгодой (агент - субъект УСН, договор предусматривает, что вся допвыгода принадлежит ему). Нужно ли применять ККТ при расчете с принципалом?

5.      Один или несколько ИП на патенте. Организация единого кассового центра (ЕКЦ). Риск признания его деятельности незаконной банковской. Применение порядка ведения кассовых операций для ИП.

6.      Комбинация ИП на патенте с ИП на ОСН, манипулирование торговой наценкой.

7.      Что делать крупноформатной рознице? ОСН и затратные механизмы от низконалоговых субъектов.

8.      Простое товарищество субъектов УСН, в т.ч. из "низконалоговых" регионов. Целесообразно ли его применение в РТиОП с учетом необходимости уплаты НДС и если да, то в каких случаях? Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, патент и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат? Возможно ли участие в нем ИП на патенте? Нюансы, риски.

9.      Схемы с использованием нерезидентов для налогового планирования в крупноформатной рознице: агентская с принципалом-нерезидентом; простое товарищество. Выбор юрисдикций.

10.  Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. "Деловая цель", "легенда". Обоснование трансфертных цен с учетом нового законодательства. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; "искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов" (подход "как к ЮКОСу"); деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.

11.  Как нельзя оптимизировать: "недобросовестные налогоплательщики" и контактирующие с ними риск-структуры ("белая" - "серая" - "черная" фирмы). Агентская схема и затратные механизмы с их участием.

12.  Нюансы оптимизации в случае реализации спиртосодержащей продукции.

13.  Страховые взносы и НДФЛ - особенности оптимизации в РТиОП. Аутсорсинг/аутстаффинг от общественной организации инвалидов или компании-нерезидента. Сотрудники-ИП. Дивидендные выплаты.

14.  Обзор изменений налогового законодательства, как они повлияют на налоговые схемы. Ответы на вопросы. По желанию и по возможности - индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.