ИЗМЕНЕНИЯ 2011г. Новации 2011! Актуальные вопросы налогообложения: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы Букина

содержание семинара

Цель обучения:

изменение требований к содержанию счетов-фактур, изменения в составе льгот (ст. 217 НК РФ), разъяснения Минфина РФ

Аудитория:

бухгалтеры, главные бухгалтеры, финансовые директора, руководители организаций

Программа мероприятия:

1.    Проект ПБУ 22 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности".

2.    Разъяснения Минфина РФ:

• реализация недвижимости: налог на имущество у продавца и покупателя - очередная точка зрения
• демонтаж основных средств и налог на имущество
• проценты по заемным средствам в стоимости объекта ОС или в составе прочих расходов: ПБУ 15/2008 или ПБУ 6/01.
• можно ли первичные документы, документы бухгалтерского и налогового учета для целей исчисления налога на прибыль составлять в электронном виде и заверять электронной цифровой подписью

3.    Часть I НК РФ

• Изменен порядок исправления ошибок, приведших в переплате налога.
• Налоговые органы не имеют права повторно затребовать копии документов, которые были ранее предоставлены налогоплательщиком.
• Налоговые органы несут ответственность за несвоевременную разблокировку счета. При этом проценты за нарушение срока отмены приостановления операций по счетам признаются доходом налогоплательщика
• ФНС РФ разработала рекомендуемую форму сообщения организации о выборе налогового органа для постановки на учет

4.    Налог на добавленную стоимость

• Изменение требований к содержанию счетов-фактур
• Счета-фактуры в условных единицах
• Возмещение НДС в заявительном порядке
• На сайте Минфина России размещен перечень банков, которые могут выдать банковскую гарантию для возмещения НДС в заявительном порядке
• Дополнение к перечню операций, не облагаемых НДС:
• реализация коммунальных услуг
• переуступка права требования
• и т. д.

5.    Налог на прибыль

• Определение стоимости материалов, выявленных при инвентаризации
• Учет затрат на НИОКР, давших положительный результат: когда начинается списание
• Затраты на модернизацию основных средств, не признаваемых модернизиуемым имуществом
• Отменено начисление курсовых разниц по валютным авансам: бухгалтерский и налоговых учет совпали
• Дополнительные затраты на обеспечение пожарной безопасности можно учесть в расходах
• Амортизация неотделимых улучшений арендованного имущества - срок амортизации можно совместить со сроком аренды. Позиция НК РФ и разъяснения Минфина РФ
• Проценты признаются в расходах на конец каждого месяца пользования заемными средствами, независимо от даты их перечисления согласно условиям договора
• Смета при признании представительских расходов.
• Страховые взносы с выплат, не включаемых в состав расходов.

6.    НДФЛ

• Изменения в составе льгот (ст. 217 НК РФ): о социальных доплатах к пенсиям, единовременной материальной помощи в связи со смертью работника или членов его семьи и материальной помощи при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка
• Социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование можно получить у работодателя
• Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях: в каких размерах не облагается НДФЛ в размере?

7.    Страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС

• Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС учитываются в месяце начисления зарплаты работникам