Налоговые проверки: как их проводят и способы защиты

содержание семинара

Аудитория: 

Собственники, директора компаний. Финансовые директора, главные бухгалтеры, бухгалтеры, юристы организаций.

Цель обучения:

Налоговые проверки: как их проводят и способы защиты.

Программа семинара:

1. Назначение проверки

•   Концепция системы планирования выездных налоговых проверок (Приказ ФНС России  от 14.10.2008 № ММ-3-2/467@, приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@), структура отбора налогоплательщиков для выездной проверки.
•   Критерии недобросовестности как условие проведение проверки:
•   автоматический отбор налогоплательщиков, база ЮЛ-КПО;
•   признаки, выявляемые при регистрации, постановке на учет, деятельности компаний (убыточность, большая доля вычетов, данные росгосстата как основание для назначения проверки и т.п.).
•   ДСП критерии планирования проверок (крупнейший налогоплательщик, анализ финансовых показателей, наличие заявление и т.п.).
•   Сроки проверки, решение о назначении.

2. Проведение контрольных мероприятий

•   Регламент проведения налоговых проверок (анализ нового приказа и Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 18 августа 2003 года № БГ-4-06/23дсп)
•   Разъяснения налоговиков по особенностям проверок основных налогов (НДС, НП, ЕСН).
•   Основные известные налоговому органу способы минимизации налогов. (Письмо МНС "Способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском").
•   Анализ основных действий МВД при проверках (Приказ МВД РФ от 16 марта 2004 г. N 177 "Об утверждении Инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах").
•   Налоговая тайна, коммерческая тайна и порядок получения допуска к ним.
•   Создание филиалов как способ противодействия при проверках.
•   Основные элементы проведения контрольных мероприятий (запросы о предоставлении документов, опросы и т.п.).
•   Оценка налоговым органов результатов проверки (низкорезультативные проверки и т.п.)

3. Обжалование результатов

•   Порядок и перспективы обжалования действий налоговых органов в судебном и внесудебном порядке.
•   Значение и перспективы обжалования разъяснений гос. органов.
•   Обжалование действий конкретных должностных лиц налогового органа как способ защиты от злоупотреблений со стороны контролирующий органов.
•   Анализ наличия "прецедентного" права в РФ и его практическое использование.  Обратная сила "прецедентов".
•   Анализ сроков проверки/обжалования. Наличие/отсутствие срока давности взыскания недоимки.
•   Наличие презумпции "недобросовестности".

4. Универсальные способы защиты от налоговых претензий

•   Защита при не проявлении "разумной осмотрительности". Доказывание реальности контрагента, защита от "результатов встречных проверок". Неуплата НДС контрагентом и т.п.
•   Обоснование рыночной цены, защита от обвинения в сговоре с контрагентом, применении ст. 40 НК РФ и т.п.
•   Основные способы управления рисками (документального подтверждения, метод налоговой "подушки безопасности", метод судебного прецедента и др.).