Налоговая оптимизация

описание семинара

Законность "налоговых схем" и налоговые риски
Схемы снижения налоговой нагрузки по НДС. Мнимые и реальные эффекты
Изменение налоговой нагрузки по налогу на прибыль
Экономия на страховых платежах. Популярные идеи и новые "изобретения". Риски переквалификации и иные осложнения
"Агрессивные" приёмы, применяемые для решения других задач. Опасность для налогоплательщиков

содержание семинара

· Законность "налоговых схем" и налоговые риски:

o   Источники налоговых рисков. Неопределённость налогового законодательства как источник налоговых рисков. Рекомендации.

o   Нарушение фискальных ожиданий государства как источник налоговых рисков. Рекомендации.

o   Способы противодействия государства нарушениям фискального интереса.

· Схемы снижения налоговой нагрузки по НДС. Мнимые и реальные эффекты:

o   Схемы устранения НДС с авансов (Займы + зачёт, финансирование через третьих лиц, использование агентских отношений).

o   Конструкции с возмещением затрат. Гражданско-правовая интерпретация и налоговые риски.

o   Вексельные расчёты. Изменение размера налоговой базы с помощью вексельных расчётов.

o   Продажа капитала вместо продажи актива.

o   "Дробление" бизнеса с использованием льготных налоговых режимов.

o   Схемы, о которых предупреждает ФНС (комментарии к разъяснениям ФНС и МФ).

o   Иные конструкции (использование реорганизационных процедур, "передача" права на вычет налога правопреемнику и пр.).

· Изменение налоговой нагрузки по налогу на прибыль:

o   Использование аутсорсинговых технологий (возвратная аренда основных средств, переработка давальческого сырья, вывод торговых операций на агента и др.).

o   Использование реорганизационных процедур присоединения и выделения. Типичные заблуждения.

o   Безналоговое прекращение кредиторской задолженности. Возможности принятия к расходам убытков от списания безнадёжных долгов.

o   Некоторые операции с капиталом и иными собственными источниками. Выплаты акционерам ("налоговые" эффекты и риски).

o   Агентирование (передача денег "для бизнеса"). Риски переквалификации.

o   Использование операций перемены лиц в обязательствах.

o   Перемещение прибыли в льготную зону за счёт манипулирования ценами. Основания для претензий к ценам ля целей налогообложения.

o   Схемы налогового планирования с использованием международного элемента, о которых предупреждает ОЭСР (комментарии). Политические тренды в международном налоговом планировании (оценка перспектив).

o   Экономия на страховых платежах. Популярные идеи и новые "изобретения". Риски переквалификации и иные осложнения:

o   Общие соображения относительно облагаемой базы, потребности государства в соответствующих поступлениях (оценка "трендов").

o   Технологии аутсорсинга в "зарплатных" платежах.

o   Аутсорсинг с элементами дивидендов.

o   Дисконтные и процентные (вексельные) схемы.

o   Агентирование с элементами дивидендных выплат. Аналогичные конструкции.

o   Договорные "компенсации" и конструкции "оплата за физическое лицо".

o   Конструкции "договор в пользу физического лица".

o   Выплаты за счёт чистой прибыли по основаниям, не образующим объекта обложения.

o   Приобретение благ "на баланс фирмы".

· "Агрессивные" приёмы, применяемые для решения других задач. Опасность для налогоплательщиков:

o   Фиктивный и "непрозрачный" элемент в хозяйственной деятельности налогоплательщиков. "Серые спутники", "прокладки", "однодневки", несуществующие хозяйственные операции и др. Почему это не прекращается много лет.

o   Уголовно-правовые риски у руководителя, возникающие при использовании фиктивного элемента. Условия возбуждения уголовных дел.

o   Налоговые риски при работе с недобросовестным контрагентом. Как "проверить" контрагента.

o   Вывод ликвидного имущества и денег. Схемы замещения ликвидных активов.

o   Вывод денег с помощью вексельного расчёта.

o   Вывод ликвидного имущества с помощью реорганизационных процедур.

o   Налоговое банкротство и "брошенные фирмы" — как способ не платить налоги.

o   Ответственность учредителей и руководителей предприятия. Ретроспективное оспаривание сделок конкурсным управляющим.

o   Принудительное обесценивание капитала дочерних компаний.

o   Вывод капиталов в другую страну.

o   Технологии "обналичивания" денег. Неучтённые продажи имущества. Деньги под отчет.

o   Банковские карточки, векселя, проценты и прочее.

o   Схемы "кругового" и "перекрёстного" движения капитала: "встречное" и "кольцевое" взаимное участие в капитале.