НДС: подготовка декларации за 4 квартал 2016 года. НДС в 2017: практика применения последних изменений законодательства

содержание семинара

Нововведения 2017 года в нормативном регулировании

• Новый порядок представления пояснений на автотребования
• Расширение круга налоговых агентов («иностранные» услуги в электронной форме)
• Дополнительные общие и отраслевые «послабления» в налогообложении
• Новая обязанность по восстановлению НДС 
• Изменения в декларации по НДС 
• Изменения в счетах-фактурах, журнале учета счетов-фактур, книге покупок и книге продаж

Актуальные разъяснения МИНФИНА и ФНС и судебные решения 2016 года, 

• Учитываем при подготовке декларации по НДС при отчетность по НДС за 2016 год

2.1 Налоговая база

• Возмездная и безвозмездная реализация (момент отгрузки при реализации работ и услуг, передача товаров работникам, неотделимых улучшений арендодателю, роль «деловой цели» при налогообложении отступного и др.). 
• Передача для собственных нужд – критерии и примеры «скрытого» объекта налогообложения. 
• СМР для собственного потребления – неочевидные моменты. 
• Уступка прав требования в неурегулированных ситуациях. 
• Поступления, связанные с оплатой реализованного – что осталось от ст.162 НК РФ. Ставка 0% - экспорт, международная перевозка и др., электронные реестры. 
• Спорные вопросы восстановления НДС – позиции регуляторов и поведение налоговых инспекторов. 

Налоговые вычеты

• Проблемные моменты условий вычета (два толкования условия «для осуществления облагаемых операций», законный ли и правильный ли счет-фактура, «соответствующие первичные документы» при электронном документообороте).
• Тонкости расчета 3-летнего срока для применения вычета в разных ситуациях. Условия «переноса» вычетов, в том числе вычета частями – сохраняются ли «идеологические» разногласия между Минфином и судами. 
• Вычет по подрядным СМР – устойчивы ли «подвижки» в позиции ФНС. 
• Вычет по основным средствам – почему неправы суды, поддерживающие налогоплательщиков, и не нужен раздельный учет при экспорте сырьевых товаров. 
• Когда вычесть НДС по товарам в пути – как важно знать бухгалтерский учет. 
• НДС при авансах у продавца и покупателя в разных ситуациях. 
• Вопросы раздельного учета НДС – новые нюансы и акценты. 
• НДС оплаченный налоговым агентом – «иностранный» агент вычитает раньше. 

НДС как налоговый расход

• Предъявленный подотчетным лицам. Исчисленный по расчетной ставке. Начисленный самостоятельно «за свой счет». Доначисленный при налоговой проверке после отчетность по НДС