Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета. Проекция на 2017 г

содержание семинара

1. Основания и принципы учётной политики

Учётная политика организации для целей бухгалтерского учета

• Сфера применения учетной политики
• Формирование и раскрытие учетной политики
• Элементы учетной политики, в т. ч. в свете требований ПБУ 18/02
• Принципы отражения в учетной политике основных учетных процедур
• Новые требования к изменению учетной политики
• Внесение дополнений в учетную политику
• Рекомендации по выбору элементов учетной политики, отражающих специфику деятельности организации

• Учетная политика для целей налогообложения как инструмент оптимизации системы налогового учета и снижения налоговых рисков
• Назначение и состав учетной политики для целей налогообложения
• Порядок составления, дополнения и изменения налоговой учетной политики
• Вариантные способы формирования налоговой базы, предусмотренные или не предусмотренные налоговым законодательством либо вызванные противоречивостью и неясностью налогового законодательства
• Учетная политика как инструмент сближения бухгалтерского и налогового учета

• ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации»
• Организационно-технические и методологические аспекты учетной политики
• Ретроспективный и перспективный методы приведения доходов в сопоставимый вид
• Возможность использования норм МСФО
• Утверждение в учетной политике форм первичных учетных документов
• Утверждение регистров бухгалтерского учета
• Критерии существенности как элемент учетной политики
• Отражение в учетной политике порядка проведения инвентаризации
• Отражение в учетной политике учетных процедур: по определению величины оценочных значений; по созданию резервов сомнительных долгов (в т. ч. периодичности создания резервов); по созданию резервов под обесценение финансовых вложений; по изменению сроков полезного использования ОС и НМА; по дисконтированию стоимости запасов; по определению величины оценочных обязательств и пр.
• Элементы учетной политики в связи с готовящимся введением в действие новых РСБУ

• Последние изменения в гл. 21 НК РФ
• Элементы учетной политики для экспортеров. Применение п. 10 ст. 169 НК РФ
• Элементы учетной политики при наличии облагаемых и освобожденных от обложения НДС операций
• Варианты организации раздельного учета НДС
• Выбор применения 5%-го барьера при наличии облагаемых и освобожденных от обложения оборотов
• Отказ от льгот по освобожденным от обложения оборотам (ст. 149 НК РФ)
• Освобождение от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС
• Способы ведения раздельного учета по операциям, облагаемым по ставке 0%
• Регистрация счетов-фактур обособленными подразделениями

• Последние изменения в гл. 25 НК РФ и новые элементы учетной политики
• Новые налоговые регистры
• Варианты организации налогового учета
• Методы признания и классификация доходов
• Порядок определения покупной стоимости товаров, метод оценки товаров при реализации
• Формирование первоначальной стоимости ОС (различия с бухгалтерским учетом)
• Определение сроков полезного использования ОС
• Методы амортизации и специальные коэффициенты
• Амортизационная премия
• Критерии разделения расходов на прямые и косвенные; методы распределения прямых расходов на остатки НЗП
• Создание и использование резервов на различные цели (отличие от бухгалтерского учета)
• Варианты уплаты авансовых платежей
• Распределение прибыли между обособленными подразделениями и пр.