ВЭД: экспорт и импорт, анализ изменений законодательств, отражение в учете и отчетности. Подготовка к 2017

содержание семинара

1. Нормативная база, регулирующая учет и налогообложение валютных операций и налогообложение внешнеэкономических операции. Изменения. Новые письма Минфина и ФНС России и разъяснения к ним.

2. Требования валютного законодательства в части проведения внешнеэкономических операции в соответствии с ФЗ N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" с учетом изменений  N 218-ФЗ :

• Органы и агенты валютного контроля
• Валютные операции между резидентами
• Валютные операции между резидентами и нерезидентами. 
• Счета резидентов за рубежом
• Кодекс об административных правонарушениях РФ в области валютного законодательства, применение штрафных санкций

3. Порядок исчисления и взимания косвенных налогов, при экспорте и импорте товаров с партнерами Евразийского экономического союза 

• формирование статистической информации в рамках ЕАЭС
• порядок исчисления НДС и акцизов  при ввозе товаров на территорию стран-участников ЕАЭС; документальное подтверждение правильности применения ставок НДС и уплаты налога
• порядок подтверждения применения ставки «0» процентов при реализации на экспорт в страны- участники ЕЭС, правильность ведения раздельного учета

4. Налогообложение по налогу на прибыль у экспортера, получающего доход в инвалюте. 

5. Проблемы с возмещением НДС при экспорте: практические рекомендации по их разрешению.
Порядок подтверждения у экспортера ставки 0% НДС при экспорте по товарам, вывезенным за пределы ЕАЭС.

6. Порядок вычета НДС, уплаченного таможенным органам.

7. Формирование налоговой стоимости амортизируемых основных средств, сырья, материалов и товаров, приобретенных по импортным контрактам.

8. Налогообложение НДС доходов нерезидентов у российского агента – источника выплаты.

• Основания для исчисления налога с доходов и удержания у источника выплаты вознаграждения иностранной организации. Правила применения Соглашений об избежание двойного налогообложения, порядок составления отчетности и предоставления документов о месте регистрации нерезидента. Позиция ФНС РФ по вопросу получения подтверждения места регистрации нерезидента при отсутствии апостилирования документов. Разъяснения Президиума ВАС РФ № 57 о последствиях не удержания налога на прибыль из доходов иностранного контрагента

9. Особенности применения понятия «место реализации работ, услуг» при реализации работ (услуг) по контрактам с нерезидентами в том числе, странами участниками ЕАЭС

10. Выполнение российским партнером функций налогового агента по НДС. Применение ст.123 НК РФ при невыполнении обязанности налогового агента: Арбитражная практика; Отчетность налогового агента по НДС; основания для принятия НДС, уплаченного налоговым агентом,  к вычету.