Налоговые схемы по НДС и налогу на прибыль в 2016 г

описание семинара

Семинар ориентирован на финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, главных бухгалтеров, налоговых юристов, специалистов использующих  методы налогового планирования.

Семинар посвящен изучению основных практических методов оптимизации налога на прибыль и (в той степени, в которой это возможно) НДС в торговых (оптовых и розничных) и производственных предприятиях, предприятиях, оказывающих услуги или выполняющих работы, в т.ч. строительные. Рассматриваются низконалоговые субъекты, способы переноса на них налогооблагаемой базы и пути безналогового рефинансирования (возврата) выведенных сумм. В части НДС также рассматривается «Проблема 2015 года», возникшая из-за новой системы администрирования этого налога АСК НДС-2, которая должна сделать невозможными «черные» и «серые» схемы. Участники получат краткие индивидуальные консультации по тематике семинара.

содержание семинара

1. Понятие и принципы, методы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. «Черные», «серые» и «белые» схемы. Краткий обзор методовсхемы оптимизации налогов на прибыль и НДС. Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемы оптимизации налогов и случаи, когда это возможно.

2. Низконалоговые субъекты: 

• субъекты специальных налоговых режимов – ЕНВД, УСН, патентная система, субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, а также простое товарищество с их участием, 
• офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций, 
• прочие варианты: ИП на общей системе, физлица в разовых сделках, «инвалидные» структуры, налогоплательщики, имеющие убытки и/или переплату НДС, в т.ч. искусственно созданные,

3. Незаконные варианты: Недобросовестные налогоплательщики и контактирующие с ними риск-структуры («белая» - «серая» - «черная» фирмы). Проблема «электронного НДС» в налоговых схемах. Автоматическое выявление всех цепочек перепродажи товаров (работ, услуг), включающих в себя компании-однодневки на любом этапе. Как это может отразиться на включённые в эти цепочки «белые» компании. Риск признания их «получателями необоснованной налоговой выгоды». Как повлияла «Проблема» на такие схемы, смогли ли они «выжить», как изменились, как увеличились риски. «Элитная однодневка», «кающийся директор» и «недоимщик-банкрот». База АСК НДС-2 и как её «обмануть». Есть ли альтернатива «серым» схемам, дающая тот же результат, но без однодневок? Агент принципала-нерезидента и «покупка»/заимствование счетов-фактур у тех, кому они не нужны.

4. Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов: 

• механизм трансфертных цен. Антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками, грамотное обоснование трансфертных цен,
• нефиктивные услуги, работы, 
• выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере,
• страхование реальных рисков в несхемных страховых компаниях,
• платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые,
• плата за залог или поручительство, делькредере,
• штрафные санкции, возмещение убытков и потерь,
• платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств.

5. Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. «Деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций. Грамотное обоснование цен, антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов».

6. Займы как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал, безвозмездную передачу имущества, увеличение чистых активов, ст. 27 Закона «Об ООО» и др. варианты.

7. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов. Уплата НДС. Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?

8. Экономия НДС через разделение доходов "с НДС" и "без НДС" и манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки, создание «безНДСных» доходов). Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно. Риски и рекомендации по использованию схемы.

9. Иностранные низконалоговые компании, цели применения. Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор низконалоговых юрисдикций.

10. Ответы на вопросы. По желанию – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.