Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц в 2016 г

описание семинара

В последние годы налоговая (затратная) нагрузка на заработную плату и расходы на оплату труда почти постоянно растет. Ставка обязательных страховых взносов (СВ) составляет 30% почти для всех плательщиков. При это если еще относительно недавно с больших зарплат СВ не уплачивались, то теперь их ставка составляет 15,1% с суммы дохода свыше 711 тыс. рублей в год (и это планка постоянно растёт). Если вспомнить про отчисления по «травматизму», 13% НДФЛ и НДС, который тоже косвенно является налогом на вознаграждения работникам, то многие предприниматели и руководители видят только один путь выживания – «чёрные» схемы. 

Семинар посвящен поиску путей выживания компаний в этой ситуации при условии легальности выплат доходов физическим лицам. Участники узнают, как можно и как нельзя оптимизировать расходы на оплату труда и «зарплатные» налоги с учетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменительной практики.

содержание семинара

Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Обзор изменений законодательства по страховым взносам и НДФЛ, как они повлияли или повлияют на налоговые схемы связанные с вознаграждения работникам.

Использование специальных налоговых режимов: 

• в каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет актуальность. Льготы по страховым взносам и уменьшение на них налога при УСН и ЕНВД;
• дивидендные схемы: сохраняется ли актуальность варианта после увеличения ставки НДФЛ с дивидендов до 13%? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе. Расчет эффективности, 
• договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда, проценты, роялти и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения. Минимизация рисков имущественной ответственности предпринимателя. Расчет эффективности, 
• дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Способы дешевого или бесплатного получения наличных предпринимателем: получение наличных по чеку (кэш-карте, корпоративной карте), через личные (карточные, текущие, депозитные, накопительные и иные счета и пр. Проблемы, ограничения и нюансы. Рекомендации по выбору банков с учётом последних усилий ЦБ РФ по снижению объёма «сомнительных операций». 

Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование цен и качественное документальное оформление расходов. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов»; «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.  

Использование вспомогательных организаций: страховые компании. Долгосрочное накопительное страхование жизни работников и ДМС за счет предприятия. Пенсионное страхование с выплатой аннуитетов. 

Использование иностранных (низконалоговых) компаний. Корпоративные и личные пластиковые карты иностранных банков. Перевод на них или на карты/счета российских банков подотчетных сумм, зарплат, компенсаций, гонораров и иных легальных доходов от нерезидентов. Перспективы использования компаний-нерезидентов в связи с законодательством о контролируемых иностранных компаниях.

Как компенсировать сокращение социальных гарантий (включая пенсионные накопления) работников при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты? 

Использование процентных займов. Расчет эффективности. Потребительский кредитный кооператив граждан – способ получения безналогового дохода в виде процентов.

Специальные методы. Все виды компенсаций (за несвоевременную выплату заработной платы, за использование личного имущества, за разъездной характер работы, за вахтовый метод, «ипотечных процентов» и др.). Выплата арендной платы. Закуп у физлиц ТМЦ. Суточные. Обучение сотрудников с заключением ученического договора. 

Потребительское кредитование, скидки по акциям и другие эффективные способы замены заработной платы безналоговыми источниками материальной выгоды. 

Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо. 

Ответы на вопросы. По желанию – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.